Zwischenabschluss Grundlagen und Methoden
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Zwischenabschluss
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Grundlagen der Rechnungslegung
Der Konzernzwischenabschluss zum 31. März 2008 wird in Übereinstimmung mit dem IAS 34 „Zwischenberichterstattung“ in einer im Vergleich zum Konzernjahresabschluss verkürzten Form veröffentlicht. Vom Prinzip der historischen Anschaffungskosten wurde nur bei der Bewertung von Finanzinstrumenten abgewichen.
Beginnend mit dem Geschäftsjahr 2008 ist die durch das IASB herausgegebene Interpretation IFRIC 11 – „IFRS 2 - Geschäfte mit eigenen Aktien und Aktien von Konzernunternehmen“ verpflichtend anzuwenden. Die Anwendung dieser Interpretation hat keine Auswirkung auf den Zwischenabschluss zum 31. März 2008.
Der Zwischenabschluss zum 31. März 2008 wurde grundsätzlich unter Beachtung derselben Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden aufgestellt, die auch dem vorangegangenen Konzernabschluss zum 31. Dezember 2007 zugrunde lagen.
Beginnend mit dem Geschäftsjahr 2007 übt die TUI AG das Wahlrecht nach IAS 1 zur Gliederung der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung nach dem Umsatzkostenverfahren aus.
Zum Zwecke einer besseren internationalen Vergleichbarkeit sind die Aufwendungen und Erträge aus der Wertänderung von Finanzinstrumenten, soweit sie aus der Sicherung von Bunkeröl, Kerosin und zukünftigen Zahlungsströmen in ausländischer Währung stammen, den Aufwands- bzw. Ertragspositionen zugeordnet, in denen auch die Grundgeschäfte ausgewiesen sind. Dadurch reduzierte sich das Finanzergebnis der Vergleichsperiode des Vorjahres um 27,5 Mio. €.
Konsolidierungskreis
In den Konzernabschluss werden alle wesentlichen Tochterunternehmen einbezogen, bei denen die TUI AG mittelbar oder unmittelbar über die Möglichkeit verfügt, die Finanz- oder Geschäftspolitik so zu bestimmen, dass der Konzern aus der Tätigkeit dieser Unternehmen Nutzen zieht.
In den Zwischenabschluss zum 31. März 2008 wurden neben der TUI AG insgesamt 46 inländische und 689 ausländische Tochterunternehmen einbezogen.
Seit dem 1. Januar 2008 wurden sieben touristische Gesellschaften auf Grund von Akquisitionen neu in den Konsolidierungskreis aufgenommen. Auf Grund ihrer Liquidation ist eine Gesellschaft im Vergleich zum Jahresende 2007 aus dem Konsolidierungskreis ausgeschieden.
Akquisitionen – Desinvestitionen
Im ersten Quartal 2008 wurden sieben touristische Gesellschaften zu Anschaffungskosten von umgerechnet 27,4 Mio. € (einschließlich Nebenkosten) erworben.
Zusammenfassende Darstellung der Akquisitionen
|
Name und Sitz der erworbenen Gesellschaft |
Geschäftstätigkeit |
Erwerber |
Erwerbs- zeitpunkt |
Erworbener Anteil |
Anschaf- fungskosten1) Mio € |
|---|---|---|---|---|---|
| Active Safary Pty. Ltd., West Leederville, Australien, und Active Travel & Recruitment Pty. Ltd., West Leederville, Australien | Spezialreiseveranstalter für Australien | Trek America Travel Ltd. | 21.01.08 | je 100 % | 1,3 |
| Destination Florida-New England, Inc., Florida, USA, und Destination Canada/New England, Inc., Maine, USA | Dienstleistungsunternehmen für Kreuzfahrtlinien | First Choice Holdings, Inc. | 17.01.08 | je 100 % | 4,7 |
| Gullivers Group Ltd., Tewkesbury, UK, und Gullivers Sports Travel Ltd., Tewkesbury, UK | Spezialreiseveranstalter | TUI Travel PLC | 29.02.08 | je 100 % | 21,1 |
| Your Sporting Challenge Ltd., Southampton, UK | Spezialreiseveranstalter | TUI Travel PLC | 19.03.08 | 100 % | 0,3 |
| Gesamt | 27,4 | ||||
1) Die Anschaffungskosten in Fremdwährungen wurden jeweils in € umgerechnet und umfassen auch die Nebenkosten.
Die Anschaffungskosten umfassen teilweise neben den bereits bezahlten Kaufpreisen auch bestmögliche Schätzungen der von zukünftigen Ereignissen abhängigen zusätzlichen Kaufpreisbestandteile.
Zusammenfassende Darstellung der Erstkonsolidierungsbilanzen
|
in Mio €, umgerechnet |
Buchwerte zum Zeitpunkt des Erwerbs |
Neubewertung von Vermögens- werten und Schulden |
Buchwerte zum Zeitpunkt der Erstkon- solidierung |
|---|---|---|---|
| Immaterielle Vermögenswerte | – | 6,0 | 6,0 |
| Sachanlagevermögen | 0,5 | – | 0,5 |
| Finanzanlagen | 1,1 | – | 1,1 |
| Anlagevermögen | 1,6 | 6,0 | 7,6 |
| Vorräte | – | – | – |
| Forderungen und sonstige Vermögenswerte einschließlich aktiver Rechnungsabgrenzungsposten | 3,4 | – | 3,4 |
| Finanzmittel | 8,4 | – | 8,4 |
| Latente Ertragsteuerrückstellung | – | 1,4 | 1,4 |
| Sonstige Rückstellungen | 1,0 | – | 1,0 |
| Finanzschulden | 0,1 | – | 0,1 |
| Verbindlichkeiten und Rechnungsabgrenzung | 6,5 | – | 6,5 |
| Eigenkapital | 5,8 | 4,6 | 10,4 |
Der sich zwischen den Anschaffungskosten und dem erworbenen, neubewerteten Nettovermögen ergebende Unterschiedsbetrag in Höhe von zusammen umgerechnet 17,0 Mio. € wurde jeweils vorläufig als Geschäfts- oder Firmenwert angesetzt.
Auf Grund des kurzen Zeitraums zwischen dem Erwerb der Gesellschaften und der Erstellung dieses Zwischenberichtes des TUI Konzerns konnte die Kaufpreiszuordnung zu den einzelnen Vermögenswerten und Schulden nur vorläufig durchgeführt werden und können keine weiteren Angaben zu IFRS 3 erfolgen.