Zwischenabschluss Grundlagen und Methoden
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Zwischenabschluss
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Grundlagen der Rechnungslegung
Der Konzernzwischenabschluss zum 30. Juni 2008 wurde in Übereinstimmung mit dem IAS 34 „Zwischenberichterstattung“ in einer im Vergleich zum Konzernjahresabschluss verkürzten Form veröffentlicht. Vom Prinzip der historischen Anschaffungskosten wurde nur bei der Bewertung von Finanzinstrumenten abgewichen.
Beginnend mit dem Geschäftsjahr 2008 ist die durch das IASB herausgegebene Interpretation IFRIC 11 – „IFRS 2 - Geschäfte mit eigenen Aktien und Aktien von Konzernunternehmen“ verpflichtend anzuwenden. Die Anwendung dieser Interpretation hat keine Auswirkung auf den Zwischenabschluss zum 30. Juni 2008.
Der Zwischenabschluss zum 30. Juni 2008 wurde grundsätzlich unter Beachtung derselben Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden aufgestellt, die auch dem vorangegangenen Konzernabschluss zum 31. Dezember 2007 zugrunde lagen.
Beginnend mit dem Geschäftsjahr 2007 übt die TUI AG das Wahlrecht nach IAS 1 zur Gliederung der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung nach dem Umsatzkostenverfahren aus.
Zum Zwecke einer besseren internationalen Vergleichbarkeit sind die Aufwendungen und Erträge aus der Wertänderung von Finanzinstrumenten, soweit sie aus der Sicherung von Bunkeröl, Kerosin und zukünftigen Zahlungsströmen in ausländischer Währung stammen, den Aufwands- bzw. Ertragspositionen zugeordnet, in denen auch die Grundgeschäfte ausgewiesen sind. Dadurch reduzierte sich das Finanzergebnis der Vergleichsperiode des Vorjahres um 28,4 Mio. €.
Konsolidierungskreis
In den Konzernabschluss werden alle wesentlichen Tochterunternehmen einbezogen, bei denen die TUI AG mittelbar oder unmittelbar über die Möglichkeit verfügt, die Finanz- oder Geschäftspolitik so zu bestimmen, dass der Konzern aus der Tätigkeit dieser Unternehmen Nutzen zieht.
In den Zwischenabschluss zum 30. Juni 2008 wurden neben der TUI AG insgesamt 45 inländische und 712 ausländische Tochterunternehmen einbezogen.
Seit dem 1. Januar 2008 wurde eine Gesellschaft infolge der Ausweitung ihrer Geschäftstätigkeit, eine neu gegründete Gesellschaft sowie 30 Gesellschaften auf Grund von Akquisitionen neu in den Konsolidierungskreis aufgenommen. Sämtliche Zugänge entfallen auf die Sparte Touristik.
Aus dem Konsolidierungskreis ausgeschieden sind im Vergleich zum Jahresende 2007 vier Gesellschaften. Auf die Schifffahrt entfällt hiervon eine Gesellschaft, die den Konsolidierungskreis auf Grund der Reduzierung der Geschäftstätigkeit verlassen hat. Darüber hinaus sind drei Gesellschaften aus der Sparte Touristik auf Grund von Liquidation, Verschmelzung bzw. Anwachsung aus dem Konsolidierungskreis ausgeschieden.
Akquisitionen – Desinvestitionen
Im ersten Halbjahr 2008 wurden 30 touristische Gesellschaften (davon im zweiten Quartal 2008: 23) zu Anschaffungskosten (einschließlich Nebenkosten) von umgerechnet 96,6 Mio. € (davon im zweiten Quartal 2008: 69,2 Mio. €) erworben.
Zusammenfassende Darstellung der Akquisitionen
|
Name und Sitz der erworbenen Gesellschaft |
Geschäftstätigkeit |
Erwerber |
Erwerbs- zeitpunkt |
Erworbener Anteil |
Anschaf- fungs- kosten1) Mio € |
|---|---|---|---|---|---|
| Active Safary Pty. Ltd., West Leederville, Australien, und deren Beteiligung an einer weiteren Gesellschaft | Spezialreiseveranstalter für Australien | Trek America Travel Ltd. | 21.01.08 | je 100 % | 1,3 |
| Destination Florida-New England, Inc., Florida, USA und deren Beteiligung an einer weiteren Gesellschaft | Dienstleistungs- unternehmen für Kreuzfahrtlinien |
First Choice Holdings, Inc. | 17.01.08 | je 100 % | 4,7 |
| Gullivers Group Ltd., Tewkesbury, UK und deren Beteiligung an einer weiteren Gesellschaft | Spezialreiseveranstalter | TUI Travel PLC | 29.02.08 | je 100 % | 21,1 |
| Your Sporting Challenge Ltd., Southampton, UK | Spezialreiseveranstalter | TUI Travel PLC | 19.03.08 | 100 % | 0,3 |
| Real Travel Ltd., Tunbridge Wells, UK und deren Beteiligungen an drei weiteren Gesellschaften | Spezialreiseveranstalter | TUI Travel PLC | 03.04.08 | je 100 % | 20,4 |
| World Challenge Holdings Ltd., London, UK und deren Beteiligungen an sieben weiteren Gesellschaften | Spezialreiseveranstalter | TUI Travel PLC | 29.04.08 | je 100 % | 25,1 |
| Sportsworld Holdings Ltd., Reading, UK und deren Beteiligungen an neun weiteren Gesellschaften | Spezialreiseveranstalter | TUI Travel PLC | 13.05.08 | je 100 % | 18,2 |
| Travelmood Ltd., London, UK | Spezialreiseveranstalter | TUI Travel PLC | 02.06.08 | 100 % | 5,5 |
| Gesamt | 96,6 | ||||
1) Die Anschaffungskosten in Fremdwährungen wurden jeweils in € umgerechnet und umfassen auch die Nebenkosten.
Die Anschaffungskosten umfassen teilweise neben den bereits bezahlten Kaufpreisen auch bestmögliche Schätzungen der von zukünftigen Ereignissen abhängigen zusätzlichen Kaufpreisbestandteile.
Zusammenfassende Darstellung der Erstkonsolidierungsbilanzen
|
in Mio €, umgerechnet |
Buchwerte zum Zeitpunkt des Erwerbs |
Neubewer- tung von Vermögens- werten und Schulden |
Buchwerte zum Zeitpunkt der Erstkon- solidierung |
|---|---|---|---|
| Sonstige immaterielle Vermögenswerte | – | 35,1 | 35,1 |
| Sachanlagen | 4,2 | – | 4,2 |
| Finanzanlagen | 0,9 | – | 0,9 |
| Anlagevermögen | 5,1 | 35,1 | 40,2 |
| Vorräte | 2,5 | – | 2,5 |
| Forderungen und sonstige Vermögenswerte, einschließlich aktiver Rechnungsabgrenzungsposten | 28,7 | – | 28,7 |
| Finanzmittel | 24,1 | – | 24,1 |
| Latente Ertragsteuerrückstellungen | – | 9,6 | 9,6 |
| Sonstige Rückstellungen | 24,1 | – | 24,1 |
| Finanzschulden | 10,0 | – | 10,0 |
| Verbindlichkeiten und passive Rechnungsabgrenzungsposten | 46,9 | – | 46,9 |
| Eigenkapital | - 20,6 | 25,5 | 4,9 |
Der sich zwischen den Anschaffungskosten und dem erworbenen, neubewerteten Nettovermögen ergebende Unterschiedsbetrag in Höhe von zum Erwerbszeitpunkt zusammen umgerechnet 91,7 Mio. € wurde jeweils vorläufig als Geschäfts- oder
Firmenwert angesetzt.
Auf Grund des kurzen Zeitraums zwischen dem Erwerb der Gesellschaften und der Erstellung dieses Zwischenabschlusses des TUI Konzerns konnte die Kaufpreiszuordnung zu den einzelnen Vermögenswerten und Schulden nur vorläufig durchgeführt werden und können keine weiteren Angaben zu IFRS 3 erfolgen.
Die im Geschäftsjahr 2007 auf Grund des kurzen Zeitraums zwischen dem Erwerb der Holidays Services-Gruppe (Marokko) und der Erstellung des Konzernabschlusses nur vorläufig durchgeführten Ermittlung der beizulegenden Zeitwerte übernommener Vermögenswerte und Eventualschulden konnten im letzten Quartal des abgelaufenen Geschäftsjahres innerhalb des nach IFRS 3.62 vorgesehenen Zeitraums von zwölf Monaten nach dem Erwerbszeitpunkt endgültig abgeschlossen werden. Vergleichsinformationen für Berichtsperioden vor Fertigstellung der erstmaligen Bilanzierung des Erwerbsvorgangs sind rückwirkend so darzustellen, als wäre die Kaufpreiszuordnung zum Erwerbszeitpunkt bereits fertig gestellt gewesen. Die folgende Tabelle gibt einen Überblick über die endgültige Kaufpreiszuordnung:
Holidays Services S.A. (Marokko)
|
|
Buchwerte zum Zeitpunkt der Erstkon- solidierung1) Mio MAD |
Mio € |
Neubewer- tung von Vermögens- werten und Schulden Mio MAD |
Mio € |
Buchwerte zum Zeitpunkt der Erstkon- solidierung nach Anpassung Mio MAD |
Mio € |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sonstige immaterielle Vermögenswerte | 5,0 | 0,4 | – | – | 5,0 | 0,4 |
| Sachanlagen | 69,5 | 6,2 | - 20,1 | - 1,8 | 49,4 | 4,4 |
| Finanzanlagen | 13,4 | 1,2 | – | – | 13,4 | 1,2 |
| Anlagevermögen | 87,9 | 7,8 | - 20,1 | - 1,8 | 67,8 | 6,0 |
| Vorräte | 2,2 | 0,2 | – | – | 2,2 | 0,2 |
| Forderungen und sonstige Vermögenswerte einschließlich aktiver Rechnungsabgrenzungsposten | 83,8 | 7,6 | - 7,8 | - 0,7 | 76,0 | 6,9 |
| Finanzmittel | 39,2 | 3,5 | – | – | 39,2 | 3,5 |
| Latente Ertragsteuerrückstellungen | 6,1 | 0,5 | 6,1 | 0,5 | ||
| Sonstige Rückstellungen | 0,6 | 0,1 | – | – | 0,6 | 0,1 |
| Finanzschulden | 44,5 | 4,0 | - 10,4 | - 0,9 | 34,1 | 3,1 |
| Verbindlichkeiten und passive Rechnungsabgrenzungsposten | 95,3 | 8,5 | – | – | 95,3 | 8,5 |
| Eigenkapital | 72,7 | 6,5 | - 23,6 | - 2,1 | 49,1 | 4,4 |
Der aus der Verrechnung des Kaufpreises für den Erwerb von rd. 40,2 % der Anteile und des anteiligen neubewerteten Eigenkapitals entstehende Geschäfts- oder
Firmenwert in der Konzernbilanz erhöhte sich infolge der geänderten Kaufpreiszuordnung und nach Verrechnung von Minderheitenanteilen um 0,3 Mio. €.