TUI Aktiengesellschaft
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Zwischenabschluss Grundlagen und Methoden

Zwischenabschluss Grundlagen und Methoden

Grundlagen der Rechnungslegung

Der Konzernzwischenabschluss zum 30. Juni 2008 wurde in Übereinstimmung mit dem IAS 34 „Zwischenberichterstattung“ in einer im Vergleich zum Konzernjahresabschluss verkürzten Form veröffentlicht. Vom Prinzip der historischen Anschaffungs­kosten wurde nur bei der Bewertung von Finanzinstrumenten abgewichen.

Beginnend mit dem Geschäftsjahr 2008 ist die durch das IASB herausgegebene Interpretation IFRIC 11 – „IFRS 2 - Geschäfte mit eigenen Aktien und Aktien von Konzernunternehmen“ verpflichtend anzuwenden. Die Anwendung dieser Inter­pretation hat keine Auswirkung auf den Zwischenabschluss zum 30. Juni 2008.

Der Zwischenabschluss zum 30. Juni 2008 wurde grundsätzlich unter Beachtung derselben Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden aufgestellt, die auch dem vorangegangenen Konzernabschluss zum 31. Dezember 2007 zugrunde lagen.

Beginnend mit dem Geschäftsjahr 2007 übt die TUI AG das Wahlrecht nach IAS 1 zur Gliederung der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung nach dem Umsatzkosten­verfahren aus.

Zum Zwecke einer besseren internationalen Vergleichbarkeit sind die Aufwendungen und Erträge aus der Wertänderung von Finanzinstrumenten, soweit sie aus der Sicherung von Bunkeröl, Kerosin und zukünftigen Zahlungsströmen in ausländischer Währung stammen, den Aufwands- bzw. Ertragspositionen zugeordnet, in denen auch die Grundgeschäfte ausgewiesen sind. Dadurch reduzierte sich das Finanzergebnis der Vergleichsperiode des Vorjahres um 28,4 Mio. €.

Konsolidierungskreis

In den Konzernabschluss werden alle wesentlichen Tochterunternehmen einbezogen, bei denen die TUI AG mittelbar oder unmittelbar über die Möglichkeit verfügt, die Finanz- oder Geschäftspolitik so zu bestimmen, dass der Konzern aus der Tätigkeit dieser Unternehmen Nutzen zieht.

In den Zwischenabschluss zum 30. Juni 2008 wurden neben der TUI AG insgesamt 45 inländische und 712 ausländische Tochterunternehmen einbezogen.

Seit dem 1. Januar 2008 wurde eine Gesellschaft infolge der Ausweitung ihrer Geschäfts­tätigkeit, eine neu gegründete Gesellschaft sowie 30 Gesellschaften auf Grund von Akquisitionen neu in den Konsolidierungskreis aufgenommen. Sämtliche Zugänge entfallen auf die Sparte Touristik.

Aus dem Konsolidierungskreis ausgeschieden sind im Vergleich zum Jahresende 2007 vier Gesellschaften. Auf die Schifffahrt entfällt hiervon eine Gesellschaft, die den Konsolidierungskreis auf Grund der Reduzierung der Geschäftstätigkeit verlassen hat. Darüber hinaus sind drei Gesellschaften aus der Sparte Touristik auf Grund von Liquidation, Verschmelzung bzw. Anwachsung aus dem Konsolidierungskreis ausgeschieden.

Akquisitionen – Desinvestitionen

Im ersten Halbjahr 2008 wurden 30 touristische Gesellschaften (davon im zweiten Quartal 2008: 23) zu Anschaffungskosten (einschließlich Nebenkosten) von umgerechnet 96,6 Mio. € (davon im zweiten Quartal 2008: 69,2 Mio. €) erworben.

Zusammenfassende Darstellung der Akquisitionen



Name und Sitz der erworbenen
Gesellschaft


Geschäftstätigkeit


Erwerber

Erwerbs-
zeitpunkt

Erworbener
Anteil		 Anschaf-
fungs-
­­­­­kosten1)

Mio €
Active Safary Pty. Ltd., West Leederville, Australien, und deren Beteiligung an einer weiteren Gesellschaft Spezialreiseveranstalter für Australien Trek America Travel Ltd. 21.01.08 je 100 % 1,3
Destination Florida-New England, Inc., Florida, USA und deren Beteiligung an einer weiteren Gesellschaft Dienstleistungs-
unternehmen für Kreuzfahrtlinien		 First Choice Holdings, Inc. 17.01.08 je 100 % 4,7
Gullivers Group Ltd., Tewkesbury, UK und deren Beteiligung an einer weiteren Gesellschaft Spezialreiseveranstalter TUI Travel PLC 29.02.08 je 100 % 21,1
Your Sporting Challenge Ltd., Southampton, UK Spezialreiseveranstalter TUI Travel PLC 19.03.08 100 % 0,3
Real Travel Ltd., Tunbridge Wells, UK und deren Beteiligungen an drei weiteren Gesellschaften Spezialreiseveranstalter TUI Travel PLC 03.04.08 je 100 % 20,4
World Challenge Holdings Ltd., London, UK und deren Beteiligungen an sieben weiteren Gesellschaften Spezialreiseveranstalter TUI Travel PLC 29.04.08 je 100 % 25,1
Sportsworld Holdings Ltd., Reading, UK und deren Beteiligungen an neun weiteren Gesellschaften Spezialreiseveranstalter TUI Travel PLC 13.05.08 je 100 % 18,2
Travelmood Ltd., London, UK Spezialreiseveranstalter TUI Travel PLC 02.06.08 100 % 5,5
Gesamt         96,6
           
 

1) Die Anschaffungskosten in Fremdwährungen wurden jeweils in € umgerechnet und umfassen auch die Nebenkosten.



Die Anschaffungskosten umfassen teilweise neben den bereits bezahlten Kaufpreisen auch bestmögliche Schätzungen der von zukünftigen Ereignissen abhängigen zusätzlichen Kaufpreisbestandteile.

Zusammenfassende Darstellung der Erstkonsolidierungsbilanzen



in Mio €, umgerechnet		 Buchwerte
zum
Zeitpunkt
des Erwerbs		 Neubewer-
tung von
Vermögens-
werten
und
Schulden		 Buchwerte
zum
Zeitpunkt
der
Erstkon-
solidierung
Sonstige immaterielle Vermögenswerte – 35,1 35,1
Sachanlagen 4,2 – 4,2
Finanzanlagen 0,9 – 0,9
Anlagevermögen 5,1 35,1 40,2
Vorräte 2,5 – 2,5
Forderungen und sonstige Vermögenswerte, einschließlich aktiver Rechnungsabgrenzungsposten 28,7 – 28,7
Finanzmittel 24,1 – 24,1
Latente Ertragsteuerrückstellungen – 9,6 9,6
Sonstige Rückstellungen 24,1 – 24,1
Finanzschulden 10,0 – 10,0
Verbindlichkeiten und passive Rechnungsabgrenzungsposten 46,9 – 46,9
Eigenkapital - 20,6 25,5 4,9
       
 



Der sich zwischen den Anschaffungskosten und dem erworbenen, neubewerteten Nettovermögen ergebende Unterschiedsbetrag in Höhe von zum Erwerbszeitpunkt zusammen umgerechnet 91,7 Mio. € wurde jeweils vorläufig als Geschäfts- oder Firmenwert angesetzt.

Auf Grund des kurzen Zeitraums zwischen dem Erwerb der Gesellschaften und der Erstellung dieses Zwischenabschlusses des TUI Konzerns konnte die Kaufpreiszuordnung zu den einzelnen Vermögenswerten und Schulden nur vorläufig durchgeführt werden und können keine weiteren Angaben zu IFRS 3 erfolgen.

Die im Geschäftsjahr 2007 auf Grund des kurzen Zeitraums zwischen dem Erwerb der Holidays Services-Gruppe (Marokko) und der Erstellung des Konzernabschlusses nur vorläufig durchgeführten Ermittlung der beizulegenden Zeitwerte übernommener Vermögenswerte und Eventualschulden konnten im letzten Quartal des abgelaufenen Geschäftsjahres innerhalb des nach IFRS 3.62 vorgesehenen Zeitraums von zwölf Monaten nach dem Erwerbszeitpunkt endgültig abgeschlossen werden. Vergleichsinformationen für Berichtsperioden vor Fertigstellung der erstmaligen Bilanzierung des Erwerbsvorgangs sind rückwirkend so darzustellen, als wäre die Kaufpreiszuordnung zum Erwerbszeitpunkt bereits fertig gestellt gewesen. Die folgende Tabelle gibt einen Überblick über die endgültige Kaufpreiszuordnung:

Holidays Services S.A. (Marokko)



 Buchwerte
zum
Zeitpunkt
der
Erstkon-
solidierung1)

Mio MAD



Mio €		 Neubewer-
tung von
Vermögens-
werten
und
Schulden
Mio MAD

Mio €		 Buchwerte
zum
Zeitpunkt
der Erstkon-
solidierung
nach
Anpassung
Mio MAD

Mio €
Sonstige immaterielle Vermögenswerte 5,0 0,4 – – 5,0 0,4
Sachanlagen 69,5 6,2 - 20,1 - 1,8 49,4 4,4
Finanzanlagen 13,4 1,2 – – 13,4 1,2
Anlagevermögen 87,9 7,8 - 20,1 - 1,8 67,8 6,0
Vorräte 2,2 0,2 – – 2,2 0,2
Forderungen und sonstige Vermögenswerte einschließlich aktiver Rechnungsabgrenzungsposten 83,8 7,6 - 7,8 - 0,7 76,0 6,9
Finanzmittel 39,2 3,5 – – 39,2 3,5
Latente Ertragsteuerrückstellungen     6,1 0,5 6,1 0,5
Sonstige Rückstellungen 0,6 0,1 – – 0,6 0,1
Finanzschulden 44,5 4,0 - 10,4 - 0,9 34,1 3,1
Verbindlichkeiten und passive Rechnungsabgrenzungsposten 95,3 8,5 – – 95,3 8,5
Eigenkapital 72,7 6,5 - 23,6 - 2,1 49,1 4,4
             
 



Der aus der Verrechnung des Kaufpreises für den Erwerb von rd. 40,2 % der Anteile und des anteiligen neubewerteten Eigenkapitals entstehende Geschäfts- oder Firmenwert in der Konzernbilanz erhöhte sich infolge der geänderten Kaufpreiszuordnung und nach Verrechnung von Minderheitenanteilen um 0,3 Mio. €.