Zwischenabschluss Grundlagen und Methoden
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Grundlagen der Rechnungslegung
Der Konzernzwischenabschluss zum 30. September 2008 wurde in Übereinstimmung mit dem IAS 34 „Zwischenberichterstattung“ in einer im Vergleich zum Konzernjahresabschluss verkürzten Form veröffentlicht. Das Prinzip der historischen Anschaffungskosten ist unverändert mit Ausnahme der Bewertung von Finanzinstrumenten angewendet worden.
Beginnend mit dem Geschäftsjahr 2008 ist die durch das IASB herausgegebene Interpretation IFRIC 11 – „IFRS 2 - Geschäfte mit eigenen Aktien und Aktien von Konzernunternehmen“ – verpflichtend anzuwenden. Die Anwendung dieser Interpretation hat keine Auswirkung auf den Zwischenabschluss zum 30. September 2008. Des Weiteren waren ab dem 1. Juli 2008 die Änderungen des IAS 39 und IFRS 7 hinsichtlich der Reklassifizierung von Finanzinstrumenten anzuwenden. Auch aus diesen Änderungen ergab sich keine Auswirkung auf den vorliegenden Zwischenabschluss.
Der Zwischenabschluss zum 30. September 2008 wurde unter Beachtung derselben Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden aufgestellt, die auch dem vorangegangenen Konzernabschluss zum 31. Dezember 2007 zugrunde lagen.
Der Zwischenabschluss zum 30. September 2008 wurde unter Beachtung derselben Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden aufgestellt, die auch dem vorangegangenen Konzernabschluss zum 31. Dezember 2007 zugrunde lagen.
Ab Beginn des dritten Quartals 2008 werden Effekte aus Sicherungsgeschäften zur Absicherung von Währungsrisiken, die aus der Umrechnung der funktionalen Währung der Containerschifffahrt in Euro entstehen, gesondert im Eigenkapital unter dem Posten Währungsumrechnungsdifferenzen erfasst (Hedge of a net investment in a foreign operation).
Konsolidierungskreis
In den Konzernabschluss werden alle wesentlichen Tochterunternehmen einbezogen, bei denen die TUI AG mittelbar oder unmittelbar über die Möglichkeit verfügt, die Finanz- oder Geschäftspolitik so zu bestimmen, dass der Konzern aus der Tätigkeit dieser Unternehmen Nutzen zieht.
In den Zwischenabschluss zum 30. September 2008 wurden neben der TUI AG insgesamt 44 inländische und 718 ausländische Tochterunternehmen einbezogen. Seit dem 1. Januar 2008 wurden eine Gesellschaft infolge der Ausweitung ihrer Geschäftstätigkeit, zwei neu gegründete Gesellschaften sowie 41 Gesellschaften auf Grund von Akquisitionen neu in den Konsolidierungskreis aufgenommen. Sämtliche Zugänge entfallen auf die Sparte Touristik.
Aus dem Konsolidierungskreis ausgeschieden sind seit dem 31. Dezember 2007 insgesamt elf Gesellschaften. Auf die Schifffahrt entfallen hiervon fünf Gesellschaften, welche den Konsolidierungskreis auf Grund ihrer Liquidation (zwei Gesellschaften), der Reduzierung der Geschäftstätigkeit (zwei Gesellschaften) oder durch Fusion (eine Gesellschaft) verlassen haben. Aus der Sparte Touristik sind insgesamt fünf Gesellschaften auf Grund von Fusion, Auflösung und Anwachsung (jeweils eine Gesellschaft) sowie durch Verkauf (zwei Gesellschaften) aus dem Konsolidierungskreis abgegangen. Darüber hinaus ist eine Gesellschaft des Zentralbereichs durch Verschmelzung ausgeschieden.
Akquisitionen – Desinvestitionen
In den ersten neun Monaten des Geschäftsjahres 2008 wurden 41 touristische Gesellschaften (davon im dritten Quartal 2008: 11) zu Anschaffungskosten (einschließlich Nebenkosten) von umgerechnet 112,1 Mio. € (davon im dritten Quartal 2008: 22,1 Mio. €) erworben.
Zusammenfassende Darstellung der Akquisitionen
| Name und Sitz der erworbenen Gesellschaft |
Geschäftstätigkeit |
Erwerber |
Erwerbs- zeitpunkt |
Erworbener Anteil |
Anschaf- fungs- kosten1) Mio € |
|---|---|---|---|---|---|
| Active Safary Pty. Ltd., West Leederville, Australien und deren Beteiligung an einer weiteren Gesellschaft | Spezialreiseveranstalter für Australien | Trek America Travel Ltd. | 21.01.08 | je 100 % | 1,1 |
| Destination Florida-New England, Inc., Florida, USA und deren Beteiligung an einer weiteren Gesellschaft | Dienstleistungs- unternehmen für Kreuzfahrtlinien |
First Choice Holdings, Inc. | 17.01.08 | je 100 % | 4,8 |
| Gullivers Group Ltd., Tewkesbury, UK und deren Beteiligung an einer weiteren Gesellschaft | Spezialreiseveranstalter | TUI Travel PLC | 29.02.08 | je 100 % | 20,2 |
| Your Sporting Challenge Ltd., Southampton, UK | Spezialreiseveranstalter | TUI Travel PLC | 19.03.08 | 100 % | 0,3 |
| Real Travel Ltd., Tunbridge Wells, UK und deren Beteiligungen an drei weiteren Gesellschaften | Spezialreiseveranstalter | TUI Travel PLC | 03.04.08 | je 100 % | 14,3 |
| World Challenge Holdings Ltd., London, UK und deren Beteiligungen an sieben weiteren Gesellschaften | Spezialreiseveranstalter | TUI Travel PLC | 29.04.08 | je 100 % | 25,4 |
| Sportsworld Holdings Ltd., Reading, UK und deren Beteiligungen an neun weiteren Gesellschaften | Spezialreiseveranstalter | TUI Travel PLC | 13.05.08 | je 100 % | 18,3 |
| Travelmood Ltd., London, UK | Spezialreiseveranstalter | TUI Travel PLC | 02.06.08 | 100 % | 5,6 |
| Société Polynésienne Promotion Hoteliére S.A.S., Tamanu, Polynesien | Hotelgesellschaft | Touraventure S.A. | 01.07.08 | 50 %2) | 1,9 |
| FanFirm Pty Ltd, Sidney, Australien und deren Beteiligung an drei weiteren Gesellschaften | Spezialreiseveranstalter | TUI Travel PLC | 12.08.08 | je 100 % | 15,3 |
| Hotels London Ltd., Hertfordshire, UK | Online Booking Service | Late Rooms Ltd. | 01.09.08 | 100 % | 1,4 |
| Events International Ltd., Hereford, UK und deren Beteiligung an vier weiteren Gesellschaften | Spezialreiseveranstalter | Gullivers Group Ltd. | 30.09.08 | je 100 % | 3,5 |
| Gesamt | 112,1 | ||||
1) Die Anschaffungskosten in Fremdwährungen wurden jeweils in € umgerechnet und umfassen auch die Nebenkosten.
2) Nach dem Erwerb der restlichen 50 % hält der TUI Konzern nun sämtliche Anteile an ihrem bisherigen Gemeinschaftsunternehmen.
Die Anschaffungskosten umfassen teilweise neben den bereits bezahlten Kaufpreisen auch bestmögliche Schätzungen der von zukünftigen Ereignissen abhängigen zusätzlichen Kaufpreisbestandteile.
Zusammenfassende Darstellung der Erstkonsolidierungsbilanzen
|
in Mio €, umgerechnet |
Buchwerte zum Zeitpunkt des Erwerbs |
Neubewer- tung von Vermögens- werten und Schulden |
Buchwerte zum Zeitpunkt der Erstkon- solidierung |
|---|---|---|---|
| Sonstige immaterielle Vermögenswerte | 0,1 | 67,6 | 67,7 |
| Sachanlagen | 7,3 | – | 7,3 |
| Finanzanlagen | 0,0 | – | 0,0 |
| Anlagevermögen | 7,4 | 67,6 | 75,0 |
| Vorräte | 1,9 | – | 1,9 |
| Forderungen und sonstige Vermögenswerte, einschließlich aktiver Rechnungsabgrenzungsposten | 38,3 | – | 38,3 |
| Finanzmittel | 27,1 | – | 27,1 |
| Latente Ertragsteuerrückstellungen | 0,0 | 19,0 | 19,0 |
| Sonstige Rückstellungen | 5,8 | – | 5,8 |
| Finanzschulden | 18,5 | – | 18,5 |
| Verbindlichkeiten und passive Rechnungsabgrenzungsposten | 78,2 | – | 78,2 |
| Eigenkapital | - 27,8 | 48,6 | 20,8 |
Der sich zwischen den Anschaffungskosten und dem erworbenen, neubewerteten Nettovermögen ergebende Unterschiedsbetrag in Höhe von zum Erwerbszeitpunkt zusammen umgerechnet 86,8 Mio. € wurde jeweils vorläufig als Geschäfts- oder Firmenwert angesetzt.
Auf Grund des kurzen Zeitraums zwischen dem Erwerb der Gesellschaften und der Erstellung dieses Zwischenabschlusses des TUI Konzerns konnte die Kaufpreiszuordnung zu den einzelnen Vermögenswerten und Schulden nur vorläufig durchgeführt werden und es können keine weiteren Angaben zu IFRS 3 erfolgen.
Die im Zusammenhang mit der im September 2007 durchgeführten Fusion der TUI Touristik-Sparte mit dem britischen Reisekonzern First Choice Holidays PLC vorläufig durchgeführte Ermittlung der beizulegenden Zeitwerte übernommener Vermögenswerte und Eventualschulden wurde im dritten Quartal 2008 innerhalb des nach IFRS 3 vorgesehenen Zeitraums von zwölf Monaten nach dem Erwerbszeitpunkt endgültig abgeschlossen. Vergleichsinformationen für Berichtsperioden vor Fertigstellung der erstmaligen Bilanzierung des Erwerbsvorgangs sind rückwirkend so darzustellen, als wäre die Kaufpreiszuordnung zum Erwerbszeitpunkt bereits fertig gestellt gewesen. Die folgende Tabelle gibt einen Überblick über die endgültige Kaufpreiszuordnung:
First Choice Holidays-Gruppe
|
|
Buchwerte zum Zeitpunkt des Erwerbs Mio £ |
Mio € |
Neubewer- tung von Vermögens- werten und Schulden Mio £ |
Mio € |
Neubewer- tete Buch- werte zum Zeitpunkt der Erstkonsoli- dierung Mio £ |
Mio € |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Geschäfts- oder Firmenwerte | 697,5 | 1 030,9 | - 697,5 | - 1 030,9 | – | – |
| Sonstige immaterielle Vermögenswerte | 109,4 | 161,7 | 541,5 | 800,3 | 650,9 | 962,0 |
| Sachanlagevermögen | 268,0 | 396,1 | - 0,6 | - 0,9 | 267,4 | 395,2 |
| Finanzanlagen | 35,2 | 52,0 | – | – | 35,2 | 52,0 |
| Anlagevermögen | 1 110,1 | 1 640,7 | - 156,6 | - 231,5 | 953,5 | 1 409,2 |
| Vorräte | 21,6 | 31,9 | – | – | 21,6 | 31,9 |
| Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | 271,9 | 401,9 | – | – | 271,9 | 401,9 |
| Sonstige Forderungen und Vermögenswerte, einschließlich aktiver Rechnungsabgrenzungsposten | 388,0 | 573,4 | - 31,3 | - 46,3 | 356,7 | 527,1 |
| Latente Steuerforderungen | 1,3 | 1,9 | 15,2 | 22,5 | 16,5 | 24,4 |
| Finanzmittel | 322,4 | 476,5 | – | – | 322,4 | 476,5 |
| Pensionsrückstellung | 7,0 | 10,3 | – | – | 7,0 | 10,3 |
| Effektive und latente Ertragsteuerrückstellung | 24,4 | 36,1 | 164,8 | 243,5 | 189,2 | 279,6 |
| Sonstige Rückstellungen | 53,1 | 78,5 | 20,5 | 30,3 | 73,6 | 108,8 |
| Finanzschulden | 559,9 | 827,5 | – | – | 559,9 | 827,5 |
| Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen | 674,3 | 996,6 | – | – | 674,3 | 996,6 |
| Sonstige Verbindlichkeiten | 545,5 | 806,2 | - 12,1 | - 17,9 | 533,4 | 788,3 |
| Eigenkapital | 251,1 | 371,1 | - 345,9 | - 511,2 | - 94,8 | - 140,1 |
| davon Minderheitenanteil | 0,9 | 1,3 | – | – | 0,9 | 1,3 |
Der aus der Verrechnung der Anschaffungskosten mit dem anteiligen neubewerteten Eigenkapital unter Berücksichtigung des Minderheitenanteils entstehende Geschäfts- oder Firmenwert in der Konzernbilanz erhöhte sich infolge der geänderten Kaufpreiszuordnung um 14,0 Mio. GBP (17,6 Mio. €) auf 839,6 Mio. GBP (1 054,6 Mio. €). Der Geschäfts- oder Firmenwert stellt im Wesentlichen einen Teil der erwarteten Synergiepotenziale dar. Das Konzernergebnis des dritten Quartals 2007 verringerte sich infolge der Anpassung der Kaufpreisallokation um 0,3 Mio. GBP (0,5 Mio. €), dabei entfielen 0,23 Mio € auf andere Gesellschafter.
Ebenso wurden im vorliegenden Abschluss die Kaufpreisallokationen der im Geschäftsjahr 2007 getätigten Erwerbe der Holidays Services S.A. (Marokko), der Starquest Expeditions Inc. (USA), der New Horizons Tour & Travel Inc. (USA), der Travel Turf Inc. (USA) sowie der Asiarooms PTE. Ltd. (Singapur) entsprechend den Vorschriften des IFRS 3 innerhalb der vorgeschriebenen zwölf Monate abgeschlossen. Die aus diesen Akquisitionen zusammengefasste, umgerechnete Erstkonsolidierungsbilanz wird im folgenden dargestellt:
Zusammenfassende Darstellung der endgültigen Erstkonsolidierungsbilanzen
|
in Mio €, umgerechnet |
Buchwerte zum Zeitpunkt des Erwerbs |
Neubewertung von Vermögens- werten und Schulden |
Buchwerte zum Zeitpunkt der Erstkonsoli- dierung |
|---|---|---|---|
| Sonstige immaterielle Vermögenswerte | 0,4 | 38,0 | 38,4 |
| Sachanlagen | 6,8 | - 1,8 | 5,0 |
| Finanzanlagen | 1,2 | – | 1,2 |
| Anlagevermögen | 8,4 | 36,2 | 44,6 |
| Vorräte | 0,2 | – | 0,2 |
| Forderungen und sonstige Vermögenswerte einschließlich aktiver Rechnungsabgrenzungsposten | 13,9 | - 1,7 | 12,2 |
| Finanzmittel | 22,0 | - 0,1 | 21,9 |
| Latente Ertragsteuerrückstellungen | – | 3,6 | 3,6 |
| Sonstige Rückstellungen | 3,0 | - 1,1 | 1,9 |
| Finanzschulden | 4,7 | - 0,9 | 3,8 |
| Verbindlichkeiten und passive Rechnungsabgrenzungsposten | 44,0 | 6,8 | 50,8 |
| Eigenkapital | - 7,2 | 26,0 | 18,8 |
Der aus der Verrechnung des Kaufpreises für den Erwerb von rund 40,2 % der Anteile an der Holidays Services S.A. und des anteiligen neubewerteten Eigenkapitals entstehende Geschäfts- oder Firmenwert in der Konzernbilanz erhöhte sich infolge der geänderten Kaufpreiszuordnung und nach Verrechnung von Minderheitenanteilen um 0,3 Mio. € auf 3,1 Mio. €.
Aus sonstigen im dritten Quartal 2008 abgeschlossenen Kaufpreisallokationen verminderte sich der Geschäfts- oder Firmenwert in der Konzernbilanz infolge der Verrechnung der Anschaffungskosten mit dem anteiligen neubewerteten Eigenkapital um umgerechnet 13,4 Mio. €.