Grundlagen der Rechnungslegung

Der Konzernzwischenabschluss zum 30. Juni 2010 wird in Übereinstimmung mit dem IAS 34 „Zwischenberichterstattung“ in einer im Vergleich zum Konzernjahresabschluss verkürzten Form veröffentlicht. Vom Prinzip der historischen Anschaffungskosten wurde unverändert nur bei der Bewertung von Finanzinstrumenten abge­wichen.

Nach der Umstellung des Geschäftsjahresendes berichtet der TUI Konzern nunmehr über einen Zeitraum vom 1. Oktober eines Jahres bis zum 30. September des Folgejahres. Dem Quartal Q3 2009/10 bzw. dem 9-Monatszeitraum 2009/10 wurden dementsprechend die Berichtszeiträume April bis Juni 2009 (Q3 2008/09) bzw. Oktober 2008 bis Juni 2009 (9M 2008/09) gegenübergestellt.

Die Vergleichszahlen der Vorperioden wurden um die Effekte aus den innerhalb des vorgeschriebenen 12-Monatszeitraums abgeschlossenen Kaufpreisallokationen der Akquisitionen vom 1. Oktober 2008 bis zum 30. Juni 2009 angepasst.

Die Ergebnisse der zum 30. September 2009 als aufgegebener Geschäftsbereich klassifizierten Hotelgesellschaft  „Magic Life“ wurden im laufenden Quartal auf Grund der Änderung des Veräußerungsplans wieder den fortzuführenden Bereichen zugeordnet. Die Ergebnisse der Vergleichsperiode wurden dementsprechend angepasst.

Der Zwischenabschluss zum 30. Juni 2010 wurde grundsätzlich unter Beachtung derselben Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden aufgestellt, die auch dem voran­gegangenen Konzernabschluss zum 30. September 2009 zugrunde lagen.

Darüber hinaus waren beginnend mit dem Geschäftsjahr 2009/10 folgende durch das IASB überarbeitete bzw. neu herausgegebene Standards und Interpretationen verpflichtend anzuwenden:
 

• IFRS 3: „Unternehmenszusammenschlüsse“
• IAS 27: „Konzern- und Einzelabschlüsse“
• IAS 39: „Finanzinstrumente: Ansatz und Bewertung – geeignete Grundgeschäfte“
• IFRIC 12: „Dienstleistungskonzessionsvereinbarungen“
• IFRIC 16: „Absicherung einer Nettoinvestition in einen ausländischen ­Geschäftsbetrieb“
• Jährliches Verbesserungsprojekt (2009), sofern der IFRS 2 „Anteilsbasierte ­Vergütung“ und der IAS 38 „Immaterielle Vermögenswerte“ betroffen sind.

Die geänderten Vorschriften des IFRS 3 „Unternehmenszusammenschlüsse“ und des IAS 27 „Konzern- und Einzelabschlüsse nach IFRS“ wurden im TUI Konzern bereits per 1. Januar 2009 vorzeitig angewendet. Die Vorschriften des IFRIC 17 „Sachdividenden an Eigentümer“ und IFRIC 18 „Übertragung von Vermögenswerten durch einen Kunden“ wurden im vorliegenden Zwischenabschluss freiwillig vor ihrem Inkrafttreten zum 1. November 2009 angewendet.

Aus der Anwendung aller angeführten Änderungen und Neuerscheinungen ergaben sich keine wesentlichen Auswirkungen auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des vorliegenden Zwischenabschlusses des TUI Konzerns.
 

Konsolidierungskreis

In den Konzernabschluss werden alle wesentlichen Tochterunternehmen einbezogen, bei denen die TUI AG mittelbar oder unmittelbar über die Möglichkeit verfügt, die Finanz- oder Geschäftspolitik so zu bestimmen, dass der Konzern aus der Tätigkeit dieser Unternehmen Nutzen zieht.

In den Zwischenabschluss zum 30. Juni 2010 wurden neben der TUI AG insgesamt 45 inländische und 693 ausländische Tochterunternehmen einbezogen.

Seit dem 1. Oktober 2009 wurden vier Gesellschaften infolge der Ausweitung ihrer Geschäftstätigkeit und neun Gesellschaften auf Grund von Akquisitionen neu ein­bezogen. Zwei Gesellschaften wurden neu gegründet. Eine vormalig nach der Equity-Methode bewertete Gesellschaft wurde auf Grund des Erwerbs weiterer Anteile als vollkonsolidierte Tochtergesellschaft einbezogen. Zwölf Gesellschaften haben auf Grund von Fusionen bzw. Liquidation und fünf auf Grund ihres Verkaufs den Konsolidierungskreis verlassen Durch Akquisitionen wurden zwei Gesellschaften neu in den Kreis der nach der Equity-Methode bewerteten Unternehmen aufgenommen, eine wurde auf Grund der Ausweitung ihrer Geschäftstätigkeit erstmalig nach der Equity-Methode bewertet.
 

Akquisitionen

Zusammenfassende Darstellung der Akquisitionen

Nach ihrer Gründung hat die TUI Travel Hotel Management Services Ltd. von einer Hotelmanagementgesellschaft deren Geschäftsbetrieb und die dazugehörigen Verträge wirtschaftlich erworben, der Dienstleistungen für Hotels in der Türkei umfasst.

Nach dem Erwerb der oben angegebenen Anteile hält die TUI AG nun 100 % an der TURKUAZ Insaat Turizm A.S. Die Bewertung der bisher gehaltenen Anteile zum beizulegenden Zeitwert von 3,7 Mio. € zum Erwerbsstichtag führte zu einem Ertrag von 0,2 Mio. €, der innerhalb der Sonstigen Erträge ausgewiesen wurde.

Die Anschaffungskosten umfassen bezahlte Kaufpreise sowie mit 1,4 Mio. € ein Entgelt, das von zukünftigen Ereignissen abhängt. Anschaffungsnebenkosten sowie das Entgelt für zukünftige Leistungen von Mitarbeitern der erworbenen Unternehmen werden gemäß den geänderten Bestimmungen des IFRS 3 als Verwaltungsaufwand in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst. Der gesamte Aufwand hieraus belief sich in der laufenden Periode auf 11,2 Mio. €.

Zusammenfassende Darstellung der Erstkonsolidierungsbilanzen

Der sich zwischen den Anschaffungskosten und dem erworbenen, neubewerteten Nettovermögen ergebende, Synergiepotenziale verkörpernde Unterschiedsbetrag wurde vorläufig als Geschäfts- oder Firmenwert angesetzt. Insgesamt erhöhten sich die Geschäfts- oder Firmenwerte dadurch um 29,1 Mio. €.

Es wurde von der in IFRS 3 angegebenen Frist von zwölf Monaten für den Abschluss von Kaufpreisallokationen Gebrauch gemacht, die bis zum Ablauf dieser Frist eine vorläufige Zuordnung des Kaufpreises zu den einzelnen Vermögenswerten und Schulden vorsieht.

Von den in der laufenden Berichtsperiode aktivierten Geschäfts- oder Firmenwerten sind voraussichtlich 6,9 Mio. € steuerlich abzugsfähig.

Die in der Gewinn- und Verlustrechnung vom 1. Oktober 2009 bis zum 30. Juni 2010 enthaltenen Umsatzerlöse der im Berichtszeitraum erworbenen Unternehmen und Geschäftsbetriebe belaufen sich auf 15,3 Mio. €. Ihr Gewinn betrug 2,0 Mio. €. Wären sie seit dem 1. Oktober 2009 in den Konzernabschluss einbezogen worden, so hätten sich im Berichtszeitraum bis zum 30. Juni 2010 die Umsatzerlöse um 16,5 Mio. € erhöht und das Konzernergebnis um 1,3 Mio. € verändert.

Im vorliegenden Zwischenabschluss wurden die Kaufpreisallokationen der folgenden im Zeitraum vom 1. Oktober 2008 bis zum 30. Juni 2009 erworbenen Gesellschaften und Gruppen entsprechend den Vorschriften des IFRS 3 innerhalb der vorgeschriebenen zwölf Monate abgeschlossen:

• Travel Adventures Inc., USA
• Sport Abroad Ltd., UK
• Teamlink Travel-Gruppe, UK
• Sunshine Cruises Ltd., UK
• Edwin Doran Travel Ltd., UK
• Master Yachting GmbH, Deutschland
• On the piste.com-Gruppe, UK
• Adventure Tours Australia-Gruppe, Australien
• Williment World Travel-Gruppe, Neuseeland
• Aragon Tours Ltd., UK
• Zeghram Expeditions-Gruppe, USA

Vergleichsinformationen für die Berichtsperioden vor Fertigstellung der erstmaligen Bilanzierung des Erwerbsvorgangs sind rückwirkend so darzustellen, als wäre die Kaufpreiszuordnung zum Erwerbszeitpunkt bereits abgeschlossen gewesen. Die folgende Tabelle gibt einen Überblick über die zusammengefassten endgültigen Kaufpreiszuordnungen:

Zusammenfassende Darstellung der endgültigen Erstkonsolidierungsbilanzen

Der aus der Verrechnung der Anschaffungskosten mit dem anteiligen neubewerteten Eigenkapital entstandene Geschäfts- oder Firmenwert in der Konzernbilanz verringerte sich im Vergleich zum 30. September 2009 um umgerechnet 3,4 Mio.€. Die aktivierten Geschäfts- oder Firmenwerte verkörpern im Wesentlichen einen Teil der erwarteten Synergiepotenziale.

Zum Ende März 2009 war die unternehmerische Beteiligung in Höhe von 43,33 % an der „Albert Ballin“ Joint Venture GmbH & Co. KG zum ersten Mal nach der Equity-Methode bewertet worden. Die im Zusammenhang mit dieser Bewertung durchgeführte Ermittlung der beizulegenden Zeitwerte der Vermögensgegenstände und Schulden, insbesondere der Hapag-Lloyd AG, wurde im zweiten Quartal 2009/10 abgeschlossen. Hierdurch verminderte sich der Equity-Buchwert der Containerschifffahrt zum 30. September 2009 um 16,7 Mio. €. Gleichzeitig erhöhte sich das Ergebnis aus nach der Equity-Methode bewerteten Unternehmen der Vorperiode um insgesamt 66,8 Mio. € auf Grund der veränderten planmäßigen Abschreibung bzw. der planmäßigen Auflösungen der im Rahmen der Kaufpreisallokation neubewerteten Vermögenswerte und Schulden. Die Vergleichsperioden wurden entsprechend angepasst.

Desinvestitionen

Die touristischen Aktivitäten der TUI Travel in Kanada, im Folgenden Canada Mainstream genannt, wurden zum 30. September 2009 als Veräußerungsgruppe gemäß IFRS 5 klassifiziert.

Am 14. Januar 2010, nachdem alle erforderlichen Genehmigungen durch die zuständigen Behörden vorlagen, wurde Canada Mainstream auf die Sunwing Group übertragen. Im Gegenzug erhielt die TUI Travel 49 % der Anteile an dem zusammen mit der Sunwing Travel Group gebildeten touristischen Unternehmen und bezahlte weiterhin 97,7 Mio. € als Kaufpreis für die Anteile an bzw. als Bareinlage in die neue Gesellschaft. Die neue Gesellschaft wird als assoziierte Gesellschaft nach der Equity-Methode bewertet. Aus dem Abgang resultierte ein Ergebnis von 2,0 Mio. €, das in den Sonstigen Erträgen ausgewiesen wird.

Zur besseren Vergleichbarkeit werden nachfolgend die in den berichteten Perioden enthaltenen Aufwendungen und Erträge der Canada Mainstream dargestellt.

Auswirkung der Veränderung des Konsolidierungskreises durch den Abgang von Canada Mainstream auf die Gewinn- und Verlustrechnung

Die Auswirkungen weiterer Desinvestitionen auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des TUI Konzerns waren nicht nennenswert.